Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо. Енвд: сроки сдачи и уплаты Налоговая декларация енвд сроки сдачи
Когда платить ЕНВД в 2017 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2017 год приведены в данной статье.
Сроки перечисления 2017 года: таблица
Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2017 году:
Куда платить
В 2017 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:
- развозная и разносная торговля;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Ответственность в 2017 году
За неуплату ЕНВД в 2017 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:
- взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
- применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).
В обязанности плательщиков ЕНВД входит не только своевременная уплата налога, но и представление отчетности по ЕНВД.
Представить декларацию по ЕНВД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Срок сдачи ЕНВД-2017
В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо представить в следующие сроки:
Сдавать ли декларацию по ЕНВД, если деятельность не велась
Даже если в каком-то периоде плательщик не вел ЕНВД-деятельность, он все равно обязан отчитаться перед ИФНС по данному налогу.
Причем важно отметить, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» в принципе не существует (Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43). То есть при заполнении декларации по ЕНВД за период, когда деятельности не было, плательщик, чтобы избежать споров с ИФНС, должен отразить в ней показатели предыдущего периода, когда деятельность велась (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916).
Штраф за нарушение срока сдачи ЕНВД
При несвоевременном представлении/непредставлении декларации по ЕНВД плательщику грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате в бюджет по данным этой декларации, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 руб. (
Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2019 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.
- его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
- на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
- в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.
Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД
Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.
Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).
Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.
Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:
- наименование модели приобретенной кассы;
- заводской номер кассы;
- регистрационный номер, полученный от налоговой;
- дата регистрации кассы в инспекции;
- расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.
Декларация по ЕНВД за 1 квартал
Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2019 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2019 году 20 апреля приходится на субботу, поэтому срок сместится на 22 число. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.
Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2019 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 1,915, а значение К2 уточните в местной налоговой.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.
Декларация по ЕНВД за 2 квартал
Второй отчет в 2019 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на субботу, поэтому срок откладывается на 22 число. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.
Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 1,915 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в первом квартале укажите код периода 51.
Из каких разделов состоит ЕНВД
Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.
На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.
В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.
Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.
Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.
В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.
Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.
Как рассчитать ЕНВД
Для расчета налога используется следующая формула:
Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.
Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:
Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель
Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ . Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.
Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.
Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2019 года увеличился до 1,915.
Нулевая декларация по ЕНВД
Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.
Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.
Штраф за декларацию ЕНВД 2019
Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия . Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.
Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году те же, что были установлены ранее, и их следует рассматривать в контексте иных обязательств плательщика этого налога. Изучим специфику данных обязательств и их выполнения подробнее.
Уплата ЕНВД ИП и организациями предполагает замену каких налогов?
Ведение деятельности, подпадающей под ЕНВД, и уплата ЕНВД позволяет хозяйствующему субъекту не платить следующие налоги:
- на прибыль организаций;
- НДФЛ (на доход предпринимателя);
- НДС (если плательщик ЕНВД сам не выставляет счет-фактуру и не импортирует товары);
- в общем случае — налога на имущество организаций (но законом здесь установлено довольно много исключений, их все нужно детально рассматривать).
Есть ряд обязательных условий начала работы фирмы по ЕНВД:
- ведение бизнеса в сегменте, где разрешен ЕНВД (исключая виды деятельности, при которых фактически уплачивается торговый сбор);
- штат, не превышающий 100 человек.
Ключевой, вероятно, критерий, определяющий возможность применения ЕНВД, — сфера деятельности. Изучим, в каких сегментах он разрешен.
Переход на уплату ЕНВД возможен по деятельности в каких сферах?
Виды деятельности, по которым возможно применение рассматриваемого налога, можно разделить на следующие основные категории:
- Ведение розничных продаж:
- в стационарных торговых точках (магазинах, павильонах, киосках, рынках) с площадью не более 150 кв. м;
- в передвижном формате (на автомобилях, тележках).
- Общепит — в любом формате, но в помещении или на объекте с площадью, не превышающей 150 кв. м.
- Оказание услуг в транспортной сфере:
- ремонт, диагностика, мойка автомобилей;
- предоставление стояночных мест в аренду;
- грузовые и пассажирские перевозки с автопарком не более 20 машин.
- Оказание услуг преимущественно для физлиц:
- бытовых;
- ветеринарных;
- гостиничных (при сдаче номеров в объектах с площадью не более 500 кв. м).
- Оказание услуг преимущественно для юрлиц:
- по размещению наружной рекламы (на щитах, досках объявлений, средствах транспорта);
- по аренде недвижимости для общепита;
- по аренде земельных участков для торговли и общепита.
Изучим теперь основные принципы расчета ЕНВД.
Порядок исчисления ЕНВД
К уплате ЕНВД в 2017 году рассчитывается по формуле:
ЕНВД (КВАРТАЛ) = БАЗА (КВАРТАЛ) × СТАВКА,
ЕНВД (КВАРТАЛ) — ежеквартальный ЕНВД, уплачиваемый в бюджет;
БАЗА (КВАРТАЛ) — налоговая база за квартал;
СТАВКА — ставка, установленная для налога (в общем случае — 15%, властями регионов может быть уменьшена до 7,5%).
Формула расчета базы будет выглядеть так:
БАЗА (КВАРТАЛ) = БАЗА МЕСЯЦ 1 + БАЗА МЕСЯЦ 2 + БАЗА МЕСЯЦ 3,
БАЗА (КВАРТАЛ) — налоговая база для исчисления ЕНВД за квартал;
БАЗА МЕСЯЦ (1, 2, 3) — база, исчисленная за 1, 2 и 3 месяц квартала соответственно.
В случае если фирма вела деятельность по ЕНВД в течение всего месяца, то месячная база будет рассчитываться по формуле:
Не знаете свои права?
БАЗА МЕСЯЦ = ДОХОД × ФП × К1 × К2,
ДОХОД — базовая доходность по ЕНВД;
ФП — физический показатель;
К1 — корректирующий коэффициент;
К2 — понижающий коэффициент.
Все указанные компоненты формулы БАЗА МЕСЯЦ устанавливаются законодательно — в положениях НК РФ и других федеральных нормативных актов (кроме К2 — он определяется муниципальным законодательством).
Если фирма вела деятельность неполный месяц, то месячная база будет исчислена по другой формуле:
БАЗА МЕСЯЦ (НЕПОЛНЫЙ) = (ДОХОД × ФП × К1 × К ×2 / МЕСЯЦ) × ДНИ,
МЕСЯЦ — количество календарных дней в месяце;
ДНИ — количество дней, в течение которых фирма работала по ЕНВД в данном месяце.
Исчисленный ЕНВД за квартал может быть уменьшен на страховые взносы, уплаченные:
- работодателями за сотрудников (в сумме, не превышающей 50% от налога);
- ИП за себя (в сумме до 100% от налога).
Сроки уплаты и отчетность по ЕНВД
Срок уплаты ЕНВД 2017 года — 25-е число месяца (если это выходной, то ближайший рабочий день), что идет за кварталом, за который рассчитан налог по формулам, рассмотренным выше.
На практике это означает перечисление в 2017 году ЕНВД в бюджет:
- до 25 апреля — за 1-й квартал;
- до 25 июля — за 2-й квартал;
- до 25 октября — за 3-й квартал;
- до 25 января 2018 года — за 4-й квартал.
Еще раньше, до 20-го числа месяца (если это рабочий день), в ФНС должна направляться декларация по ЕНВД.
На практике это означает подачу отчетности по ЕНВД в 2017 году:
- до 20 апреля — за 1-й квартал;
- до 20 июля — за 2-й квартал;
- до 20 октября — за 3-й квартал;
- до 21 января 2018 года (так как 20-й число — выходной) — за 4-й квартал.
За нарушения сроков сдачи и уплаты ЕНВД 2017 года законом предусмотрен ряд санкций. Изучим их.
Какой штраф установлен за несвоевременную отчетность и уплату ЕНВД?
При просрочке предоставления декларации по ЕНВД налоговики вправе наложить на хозяйствующий субъект штраф в величине от 5% (минимум — 1000 рублей) до 30% от суммы исчисленного ЕНВД за квартал — за каждый месяц после непредоставления декларации. Не получив от плательщика вовремя декларацию по ЕНВД, ФНС также имеет право заблокировать его расчетный счет в банке.
Если же ЕНВД не будет уплачен (либо уплачен частично), то санкции могут быть следующими:
- штраф — в размере 20-40% от исчисленного налога (неуплаченной суммы);
- пеня, начисляемая ежедневно в соответствии с ключевой ставкой ЦБ РФ.
Еще одно возможное правовое последствие непредоставления декларации ЕНВД — штраф в размере 300-500 рублей, выписываемый руководителю организации.
Итоги
Срок уплаты ЕНВД — 25-е число месяца, идущего за отчетным кварталом. Срок сдачи декларации — 20-е число данного месяца. Порядок расчета ЕНВД зависит от количества дней ведения фирмой бизнеса по данной системе налогообложения, положений федерального и регионального законодательства, устанавливающих значения для элементов формулы расчета соответствующего налога.
В какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД в 2017 году? По какой форме сдавать декларацию? Таблица со сроками представления декларации приведена в данной статье.
Кто и зачем должен сдавать декларацию
Декларацию по ЕНВД должна представлять в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный доход (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Ее нужно сдавать, чтобы отчитаться о сумме ЕНВД, уплачиваемой в бюджет и заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы и расходы указывать в декларации не нужно, поскольку ЕНВД рассчитывают исходя из базовой доходности.
Заметим, что на 2017 год коэффициент-дефлятор для определения базовой доходности по ЕНВД остался на прежнем уровне – 1,798. См. « ». Поэтому в 2017 году значения базовой доходности и суммы ЕНВД к уплате не возрастут.
Изменения с 2017 года
С 2017 года по ЕНВД произойдут некоторые изменения. Так, к примеру, с 2017 года изменится перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ). Действующий ОКУН ОК 002-93 утратит силу с 1 января 2017 года. Вместо него введут новый классификатор с кодами бытовых услуг.
Читайте также Успейте сдать декларацию по налогу на имущество организаций за 2017 год!
Новая форма декларации по ЕНВД
Поскольку предприниматели с наемным персоналом смогут включать в налоговый вычет фиксированные страховые взносы за себя, декларацию по ЕНВД изменят. Соответственно, за отчетные периоды 2017 года декларацию по ЕНВД нужно будет сдавать по новой форме.
Сроки сдачи в 2017 году: таблица
Декларацию по ЕНВД в 2017 году нужно представлять не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Если последний срок подачи декларации по ЕНВД в 2017 году приходится на нерабочий день, представляйте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).